ИП или ООО: что выбрать для бизнеса

Рассмотрим основные отличия между ИП и ООО.

Для начала разберем форму ИП и все, что с ней связано

Процедура регистрации простая. Необходим небольшой пакет документов (паспорт и его копия, заявление на регистрацию, квитанция об уплате госпошлины). Госпошлина в 2020 году составляет 800 рублей. Можно самостоятельно подать заявление в ФНС, помощь отдельных специалистов не требуется.

Юридический адрес совпадает с адресом места жительства (местом постоянной прописки ИП). Данные вносятся в ЕГРИП. Покупка или аренда отдельного помещения не является необходимыми.

Учредительная документация не требуется.

Вносить уставной капитал не требуется. Наличие печати и расчетного счета не обязательно.

Возможность осуществлять предпринимательскую деятельность на всей территории РФ. Филиалы могут быть открыты в любом субъекте РФ. Отдельная регистрация филиалов и представительств не требуется.

ИП – физическое лицо, регистрируется только на 1 человека. Выступает во всех сделках от своего имени. Одновременно несколько ИП на одного человека зарегистрировать невозможно.

ИП запрещено законом осуществлять некоторые виды деятельности, а именно:

• производство и продажа алкоголя (за исключением пива и пивосодержащей продукции),
• инвестиционная и банковская деятельность,
• страховые услуги,
• деятельность ломбардов,
• туроператорство (за исключением услуг туристических агентств),
• изготовление лекарственных средств,
• производство и торговля оружием и т. д.

В случае задолженностей и банкротства ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом (в т. ч. после закрытия ИП и прекращения предпринимательской деятельности), даже если оно было приобретено до регистрации ИП и даже если не использовалось для ведения бизнеса. Исключением является имущество, которое в соответствии со ст. 446 ГПК РФ не может быть обращено к взысканию (единственное жилье, земельный участок, предметы обычной домашней обстановки и обихода и т.д.).

Более низкие штрафы за идентичные нарушения по сравнению с ООО. Максимальный размер штрафа – 50 тыс. руб. Налоговая ответственность для ИП и ООО одинакова, но можно отметить меньший интерес проверяющих и надзорных органов к ИП.

ИП доступны все налоговые режимы:

• общая система налогообложения (ОСНО),
• упрощенная система налогообложения (УСН),
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ),
• патентная система налогообложения (ПНС),
• налог на профессиональный доход (НПД) – режим для самозанятых, есть не во всех регионах РФ.

ИП обязан с доходов, выплачиваемых своих сотрудникам, платить подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты.

Размер и уплата налогов зависит от количества сотрудников и системы налогообложения, которую использует предприниматель.

Более лояльное отношение налоговых и контролирующих органов и возможность получить налоговые каникулы.

При отсутствии деятельности ИП вправе не платить УСН и ОСН. Если применяется ЕНВД и ПСН, то вне зависимости от факта ведения деятельности уплата налогов является обязательной.

ИП обязан перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за самого себя в фиксированном размере. Размер устанавливается законодательством на каждый календарный год (см. ст. 430 НК РФ). На 2020 год размер взносов ИП составляет 40 874 рубля. От их уплаты не освобождает даже отсутствие дохода и убыточность ИП.

Именно из страховых взносов формируется будущая пенсия предпринимателя и покрытие медстраховки.Более того, ИП имеет право уменьшить подлежащий уплате налог на сумму уплаченных фиксированных взносов на всех системах налогообложения кроме ПНС.

Также ИП обязан удерживать НДФЛ (13%) с заработной платы своих сотрудников и перечислять страховые взносы (около 30% от выданной сотруднику зарплаты) во внебюджетные фонды.

ИП можно осуществлять деятельность и без работников. Найм персонала не обязателен. ИП автоматически встает на учет в ПФР в качестве работодателя после найма первого сотрудника. Налоговый орган передает всю информацию в Пенсионный фонд без предоставления заявления от ИП для постановки на учет.

ИП самостоятельно и независимо принимает все решения и управляет бизнесом. Полномочия делегировать нельзя.

ИП освобожден от обязанности вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Необходимо вести только налоговый учет. А, значит, можно обойтись без бухгалтера или держать бухгалтерию на аутсорсинге.

Набор отчетности зависит от наличия нанятых сотрудников и выбранной системы налогообложения. Сдача налоговой отчетности осуществляется в налоговый орган по месту жительства (исключение – ЕНВД и ПНС, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).

Строгое соблюдение правил кассовой дисциплины и ведение кассового учета не является необходимым.

Заработанный доход является собственностью ИП, который может свободно распоряжаться полученными денежными средствами для собственных нужд, но только после своевременной уплаты налогов и обязательных страховых взносов.

ИП имеет менее солидный статус, репутацию и престиж для крупных компаний, чем ООО. Однако, большинство контрагентов работают с ИП. Главное условие для сотрудничества – четкое выполнение ИП своих обязательств.

ИП менее привлекательно для инвесторов, чем ООО. Привлечь инвестиции в чистом виде сложно. ИП чаще инвестирует за счет средств кредита, лизинга или займа. Возможность привлечения соучредителей для расширения бизнеса отсутствует. Сложнее принимать участие в тендерах: возникают ситуации, когда единственной возможной организационно-правовой формой для участия в некоторых государственных тендерах является только ООО.

Продать, купить, подарить, оставить в наследство или переоформить ИП на другое лицо невозможно.

Закрыть ИП намного проще и быстрее, чем ООО. Для закрытия ИП достаточно оплатить госпошлину в размере 160 руб. и подать соответствующее заявление в налоговую службу. Срок закрытия ИП составляет до 1 месяца. Снятие с налогового учёта автоматически прекращает существование ИП. Однако имущественные претензии к физическому лицу сохраняются и после закрытия ИП.

ООО: особенности правовой формы. Разберем все подробности

Более сложная процедура регистрации, чем ИП. Пакет документов в 2 раза больше (дополнительно включает в себя уставные документы). Госпошлина - 4000 руб. Кроме того, необходимо выбрать наименование, руководителя, юридический адрес. Возможно привлечение специалистов для дополнительной консультации.

Наличие юридического адреса обязательно (собственное или арендуемое помещение (например, офис, склад и т.д.), приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (бизнес-инкубатор)). Юридический адрес может находиться в любом субъекте РФ. В случае смены юридического адреса необходимо внести изменения в Устав ООО и ЕРГЮЛ.

Учредительные документы необходимы еще на этапе регистрации. Как правило, включают в себя Устав ООО, протокол общего собрания учредителей, договор об учреждении ООО, документы на юридический адрес и т. д.

ООО создается за счет активов учредителей (денежные средства, материальные или нематериальных ценности). Каждому учредителю необходимо внести уставный капитал в размере не менее 10 000 руб. в течение 4-х месяцев с момента регистрации ООО. Верхняя граница в размере уставного капитала не регламентируется. После внесения актива учредитель не может распоряжаться им как личным имуществом. Расчетный счет в банке и печать обязательны.

Для работы в другом регионе необходимо открыть филиал или представительство. Для открытия филиала/ представительства в другом регионе требуется его регистрация в местной ИФНС. Юридические адреса филиалов/ представительств вносятся в учредительные документы.

ООО – юридическое лицо. Наличие понятий «учредитель» и «участник». Общее количество учредителей и участников - до 50 физических и юридических лиц. Права и обязанности ООО не равны правам и обязанностям учредителей. Учредитель ООО вправе иметь доли в других организациях, согласие партнеров для этого не требуется. Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы ООО.

ООО вправе заниматься любыми видами предпринимательской деятельности при условии получения лицензии в тех случаях, где это необходимо. Однако, существуют некоторые виды деятельности, которые для ООО недоступны (среди них авиация, разработка и производство вооружений и военной техники, космическая деятельность, утилизация боеприпасов и т. д.).

Учредители и участники ООО несут имущественную ответственность только в пределах внесенных ими вкладов в уставный капитал. Учредители и участники не отвечают по обязательствам ООО, не несут ответственность своим личным имуществом. Однако могут привлекаться к субсидиарной ответственности в случае, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долговые обязательства.

Более высокие штрафы за идентичные нарушения, чем у ИП. Максимальный размер штрафа – 1 млн руб. Более высокий риск выездных налоговых проверок.

Штрафы за административные правонарушения налагаются не только на ООО, но и на ее должностных лиц (к административной ответственности могут быть привлечены руководитель и главный бухгалтер). Более высокая ответственность по УК РФ.

ООО может использовать все налоговые режимы кроме ПНС и НПД. При использовании общей системы налогообложения

На УСН, ЕНВД, ЕСНХ для ООО и ИП налоговые ставки одинаковые.ООО платит налог на прибыль – 20%. Упрощенная система налогообложения становится недоступной при открытии филиалов/ представительств в других регионах.

Уплата налогов осуществляется только при ведении деятельности.

ООО на ОСНО или УСН освобождается от налогов в случае убыточности ООО, отсутствия имущества на балансе, а также, если деятельность ООО не осуществляется. В данном случае в ИФНС сдаются нулевые декларации и бухгалтерские отчеты. При этом допустимо, чтобы единственный учредитель отправился в неоплачиваемый отпуск. Таким образом выплаты заработной платы не будет, поэтому НДФЛ и взносы не будут начисляться. В остальных случаях величина налогов зависит от количества сотрудников и применяемой системы налогообложения.

ООО обязано удерживать НДФЛ (13%) с заработной платы своих сотрудников и перечислять страховые взносы (около 30% с зарплаты работников) в страховые фонды. ООО имеет право уменьшить подлежащий уплате налог на 50% суммы перечисленных страховых взносов.

ООО сразу после создания автоматически встает на учет в качестве работодателя, так как при создании организации подразумевается, что в ней будет трудоустроен как минимум один сотрудник – учредитель ООО.

Совместное ведение бизнеса. Решения принимаются на учредительном собрании и зависят от мнения всех участников. От имени ООО во всех сделках выступает руководитель. Учредители могут действовать только по доверенности от руководителя. Выход участника из состава ООО не прекращает деятельность ООО.

Ведение бухгалтерского и налогового учета является обязательным. Строгий документооборот всей хозяйственной деятельности (внесение изменений в учредительные документы, протоколирование любых внутренних хозяйственных решений). Необходимо сообщать в ИФНС о всех значимых изменениях в деятельности компании. Большой объем отчетности, поэтому возникает необходимость найма бухгалтера.

Налоговый орган, в котором ООО состоит на учете, определяется по юридическому адресу. Все остальные отчеты зависят от наличия работников и выбранного налогового режима.

Необходимо применять онлайн-кассы, строго соблюдать все правила кассовой дисциплины и вести кассовый учет. Наличную выручку необходимо обязательно сдавать в банк.

Заработанные денежные средства являются собственностью ООО. Учредители не имеют права распоряжаться ими по своему усмотрению. Вывод денежных средств не является свободным и возможен двумя способами:

• начисление и выплата заработной платы (перед этим уплатив НДФЛ 13% + страховые взносы 30%);
• выплата дивидендов (при этом, физическому лицу-участнику ООО необходимо уплатить НДФЛ 13% с полученных дивидендов, юридическому лицу-участнику ООО необходимо уплатить налог на прибыль).

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, оставшейся после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Порядок и периодичность выплат дивидендов участникам ООО определяется уставными документами.

ООО имеет презентабельный статус. Престиж и репутация считаются достаточно высокими, с ООО работают с большей готовностью. Для контрагентов сотрудничество с ООО связано с большей надежностью.

ООО имеет высокую инвестиционную привлекательность. Легче получать более высокие суммы кредитов, чем ИП. Предоставляется более широкий выбор банковских услуг. Возможность привлекать бизнес-партнеров и инвесторов с выделением им доли в уставном капитале компании, а также расширяться до ОАО.

ООО или долю в нем можно продать, купить, переоформить, подарить или передать в наследство, а также можно поменять состав учредителей.

Сложная и дорогая процедура ликвидации, которая в среднем занимает не менее 4-х месяцев. Для ликвидации ООО учредителям чаще всего приходится обращаться к соответствующим специалистам.

При закрытии ООО необходимо:

• принять решение о ликвидации на общем собрании учредителей;
• создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя;
• направить в ФНС принятое решение ликвидационной комиссии и заявление о ликвидации по установленной форме;
• разместить объявление о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации»;
• уведомить о ликвидации кредиторов;
• подготовиться к возможной выездной проверке из налоговой инспекции;
• сдать промежуточный ликвидационный баланс (как минимум, через 2 месяца после того, как появится пометка о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации»);
• оплатить госпошлину за ликвидацию в размере 800 руб.;
• сдать окончательный пакет документов (ликвидационный баланс, заявление, квитанцию об оплате госпошлины).

Подробные правила ликвидации ООО указаны в статьях 61-64 ГК РФ.

После ликвидации ООО претензии по долговым обязательствам к ней и её учредителям уже невозможны.

Итог:

Можно заметить, что различия между ИП и ООО являются довольно существенными. Но на вопрос «что лучше ИП или ООО?» однозначного ответа нет. Каждая организационно-правовая форма имеет свои преимущества и недостатки. Начинающему предпринимателю следует принять самостоятельное решение в зависимости от своих целей и задач. Для того, чтобы определиться с выбором необходимо учесть многие факторы, среди которых: вид деятельности, желание самостоятельно вести бизнес или работать вместе с партнером, возможность привлечения инвестиций, перспективы роста и расширения бизнеса и т. д.