Все статьи

Самозанятые: что нужно знать

Издание: Franshiza.ru

Кто такие самозанятые? Суть самозанятости

Самозанятые граждане – это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые единолично осуществляют свою профессиональную деятельность и получают доход в результате собственного труда (без работодателя и привлечения наемных работников по трудовым договорам).

Налог для самозанятых называется НПД- налог на профессиональный доход. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, который был введен 1 января 2019 года в качестве эксперимента. С 1 июля 2020 года власти любого региона смогут принять закон о введении НПД на своей территории. Эксперимент продлится 10 лет - до 31 декабря 2028 года.

Главная цель самозанятости – легализовать профессиональные доходы граждан, которые работают сами на себя и вывести их из "серой зоны" экономики.

Большая часть доходов от уплаты НПД поступает в региональный бюджет по месту ведения деятельности самозанятого, а оставшаяся часть – в фонд обязательного медицинского страхования. Даже если самозанятый осуществляет свою личную трудовую деятельность на территориях нескольких субъектов, денежные средства будут поступать в бюджет того региона, который был указан при регистрации.

Объектом налогообложения самозанятых граждан признаются профессиональные доходы, полученные от реализации продукции собственного производства или оказания работ или услуг, а также реализации имущественных прав.

Какие виды деятельности подходят под самозанятость

Примеры видов деятельности, доходы от которых облагаются НПД:

продажа продукции собственного производства (одежда, игрушки, украшения, мебель и т. д.),
кондитерская деятельность на заказ,
удаленная работа через электронные площадки (копирайтер, блогер, программист, вебмастер и т. д.),
информационные услуги (реклама, Интернет-маркетинг),
обучение и репетиторство,
оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, макияж, стрижка, окрашивание и т. д.),
сдача жилплощади в аренду (посуточно или на длительный срок),
перевозка пассажиров (услуги такси и водителей),
транспортировка грузов (услуги курьера),
фото- и видеосъемка на заказ,
проведение мероприятий и праздников (организация свадеб, дней рождения, концертов, экскурсий и т. д.),
ведение бухгалтерии (ежемесячная, ежеквартальная, годовая отчетность и т. д.),
юридические консультации,
печать бумажной продукции на заказ (визитки, флаеры и т. д.),
строительные и отделочные работы, ремонт помещения,
ремонт одежды, электроники, компьютерной техники или сантехники и т. д.,
услуги по дому (услуги сиделки, няни, уборщицы и т. д.),
услуги животным (груминг, выгул, передержка животных и т. д.) и др.

Ограничения на самозанятость

Существует несколько видов ограничений применения налога на профессиональный доход.

Ограничение по сумме дохода

Итоговый доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год . Размер ежемесячного дохода не лимитируется.

Ограничения на виды деятельности

реализация подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т.д.) и товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, обувь и т. д.);
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением продажи имущества в личных целях);
добыча и реализация полезных ископаемых;
предпринимательская деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением ситуаций, когда посредник применяет зарегистрированную продавцом товара кассовую технику);
услуги по доставке товаров с приемом денег от покупателя (кроме тех случаев, когда применяется зарегистрированная продавцом товара кассовая техника);
предпринимательская деятельность с наличием работодателя и наймом сотрудников;
деятельность адвоката, нотариуса, медиатора, оценщика, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой;
предпринимательскую деятельность, доходы от которой уже облагаются иными специальными налоговыми режимами.

Ограничения по видам доходов

Объектом налогообложения не признаются доходы:

от работодателя в рамках трудовых отношений;
от продажи или аренды недвижимости (за исключением аренды жилых помещений – квартир, домов, комнат);
от продажи транспортных средств и личного имущества;
от реализации долей в уставном капитале, паев, акций, облигаций, производных финансовых инструментов;
от деятельности по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
от уступки и переуступки прав требований;
в натуральной форме;
от оказания услуг или работ своему работодателю по гражданско-правовому договору или бывшему работодателю, если с дня увольнения прошло менее 2-х лет, чтобы не стимулировать массовое увольнение работников и не провоцировать их перевод в категорию самозанятых.

Также существуют ограничения для государственных и муниципальных служащих, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и применять НПД только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Регистрация самозанятого и постановка на учет

Чтобы использовать НПД, необходимо встать на налоговый учет и получить статус самозанятого. Переход на НПД осуществляется добровольно. Процесс регистрации является простым: заявление направляется через Интернет и не требует посещения налоговой инспекции.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из способов:

через мобильное приложение "Мог налог",
через личный кабинет налогоплательщика НПД на официальном сайте ФНС,
через уполномоченные банки и операторов электронных площадок (например, "Яндекс.Такси", "Сити-Мобил"),
с помощью подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг.

Самый простой из предложенных вариантов регистрации - через приложение "Мой налог".

Для регистрации через приложение необходимо:

скачать приложение "Мой налог", в Google Play или Apple Store;
пройти регистрацию, используя ИНН или с помощью паспорта, получить подтверждение (заявление с личной подписью не требуется, для иностранных граждан регистрация происходит только по ИНН);
выбрать текущую специализацию профессиональной деятельности самозанятого (в дальнейшем ее можно изменить, удалить или добавить новые виды деятельности в любое время и без ограничений);
ожидать проверки заявления о постановке на учет (проверка информации составляет до 6 дней, однако принимать оплаты и формировать чек можно сразу после регистрации).

Если все в порядке, то самозанятому через приложение или личный кабинет налогоплательщика НДП направят уведомление о постановке на учет. В случае отказа придет уведомление с причиной отказа (например, наличие противоречий, несоответствий в предоставленной информации и т.д.).

Для НПД важен факт регулярного оказания услуг. Тем, кто оказывает разовые услуги, регистрироваться в качестве самозанятого не нужно.

Физическому лицу, которое планирует перейти в статус самозанятого, не обязательно регистрироваться в качестве ИП. При этом ИП может быть самозанятым, но не может совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами.

Как самозанятому рассчитываться с клиентом? Каким образом выдавать чек?

Прием платежей самозанятый осуществляет так:

зайти в приложение "Мой налог" или личный кабинет на сайте ФНС;
указать, за какую услугу или товар получены деньги и стоимость;
указать тип клиента - физическое или юридическое лицо (от этого зависит налоговая ставка, пересчет происходит автоматически);
получить деньги от клиента (наличные или перевод денег на карту или счет или электронный кошелек);
провести оплату, сформировать чек на каждый платеж;
передать чек клиенту любым способом: по смс, через мессенджеры или соцсети, на электронную почту или путем сканирования клиентом QR-кода на чеке, который можно показать на экране компьютера или телефона. А можно распечатать и передать лично в бумажном виде.

Фиксировать полученные доходы необходимо сразу в момент расчета. Чек является закрывающим документом. Выдачу чеков необходимо осуществлять в определенные сроки:

при оплате наличными, по номеру карты или электронного кошелька – чек формируется сразу же;
при оплате по реквизитам расчетного счета — до 9-го числа следующего месяца.

Отчетность самозанятого

Составление и подача отчетности осуществляется через мобильное приложение "Мой налог", которое позволяет контролировать уведомления относительно сроков уплаты налогов, отчислять налоги и др.

По чекам, полученным от налогоплательщика за отчетный период, формируется и составляется налоговая квитанция, которая направляется самозанятому для оплаты НПД. Отчетным периодом является календарный месяц.

Налог самозанятого к уплате

Для уплаты налога также используется приложение "Мой налог". Приложение каждый месяц автоматически рассчитывает сумму налога к уплате, исходя из суммы дохода и типа клиентов.

В зависимости от типа клиентов, от которых поступили деньги, предусмотрены две налоговые ставки:

4% от выручки, полученной от клиентов-физических лиц;

6% от выручки, полученной от клиентов юридических лиц и ИП.

Закон гарантирует, что ставка налога до 2028 года повышаться не будет.

О необходимости уплаты налога налогоплательщик информируется налоговым органом через приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

В квитанции указаны необходимые реквизиты и сумма, которую необходимо заплатить. Уплатить начисленный налог необходимо до 25 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом (календарный месяц). Формировать налоговую декларацию не требуется. Для своевременной уплаты налога можно подключить автоплатеж с ежемесячным списанием суммы налога с банковской карты.

Если налог к уплате менее 100 руб., то он переносится на следующий период. Если в течение отчетного периода деятельность не велась, то налог начисляться не будет.

Вычет для самозанятых

Дополнительно при применении налогового режима для самозанятых предусмотрен налоговый вычет от государства - на него может быть уменьшена сумма налога:

вычет 1% от дохода по ставке 4%,

вычет 2% от дохода по ставке 6%.

Cуммарно не более 10 000 руб. за все время деятельности в качестве самозанятого. Вычет предоставляется только 1 раз каждому самозанятому. В качестве антивирусных льгот каждому самозанятому к остатку стандартного налогового вычета будет начислен дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ - 12 130 руб., который можно будет использовать на покрытие налогов в период с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Таким образом, суммарный налоговый вычет для тех самозанятых, которые будут регистрироваться в 2020 году, составит 22 130 руб.

Поддержка самозанятых

Дополнительно в качестве меры поддержки самозанятых во время эпидемии коронавируса Президент России поручил вернуть самозанятым налог на профессиональный доход, уплаченный в 2019 году, в полном объёме.

Все данные из приложения автоматически передаются в налоговые органы. Оплаченный налог поступает в налоговую, а в приложении приходит уведомление об оплате налога.

Пример расчета налога самозанятого

Несмотря на то, что самозанятому ничего самостоятельно вычислять не нужно, рассмотрим механику для понимания сути.

Людмила Петровна - репетитор по английскому языку, зарегистрирована в качестве самозанятого в начале апреля 2020 года. В мае она провела занятия для сотрудников компании и получила 20 000 руб. Также она проводила частные занятия со школьниками и заработала 10 000 руб. Необходимо рассчитать налог к уплате.

НПД (6%) = 20 000 x 6% = 1 200 руб.

НПД (4%) = 10 000 х 4% = 400 руб.

Применим налоговый вычет.

НПД (2%) = 20 000 х 2% = 400 руб.

НПД (1%) = 10 000 х 1% = 100 руб.

Итого налоговый вычет составит 500 руб.

Итого НДП к уплате за май составит 1 600 руб. – 500 руб. = 1 100 руб.

В следующие периоды Людмила Петровна сможет применить вычет на оставшиеся 9 500 руб. Более того, до 31 декабря 2020 года у нее будет возможность использовать дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 руб.

Первый налоговый период длится со дня регистрации и до конца месяца, следующего за тем, в котором произошла постановка на учет. Далее налог будет начисляться за каждый месяц. Так как Людмила Петровна стала самозанятой в апреле, то платить НПД за апрель и май необходимо в июне. Свое первое уведомление о начисленном налоге она получит до 12 июня, а оплатить налог необходимо до 25 июня.

Последний налоговый период длится от начала месяца и до дня снятия с учета. Если Людмила Петровна прекратит статус самозанятого 15 октября, то ее последний налоговый период составит с 1 по 15 октября.

Если бы Людмила Петровна, зарегистрировавшись 2 апреля, прекратила свой статус 20 апреля, то ее налоговый период составил бы с 2 по 20 апреля. Таким образом, если снятие самозанятого с учета происходит в том же месяце, что и регистрация, то налоговым периодом будет время, пока самозанятый был налогоплательщиком.

Преимущества режима самозанятости

Быстрая и простая процедура регистрации через Интернет. Отсутствие госпошлины за регистрацию.
Возможность совмещать самозанятость с работой по трудовому договору, при этом в расчет НПД заработная плата не учитывается, трудовой стаж по основной работе не прерывается. НДФЛ и отчисления в страховые фонды удерживает работодатель из официальной заработной платы наемного работника.
Плательщик НДП освобождается от:
1. НДФЛ (13%). Вместо него платит только НДП (4% или 6%);
2. НДС (кроме ввоза товаров на территорию РФ).
3. фиксированных страховых взносов (например, при деятельности ИП на других налоговых режимах взносы в ПФР и ФОМС "за себя" обязательны даже при отсутствии предпринимательский деятельности).
Возможность не платить НДП при отсутствии дохода.
Доступность ОМС, так как часть НПД поступает в ФОМС.
Для выпуска чеков по оказанным услугам или реализованным товарам контрольно-кассовая техника не требуется.
Освобождение от необходимости составлять и сдавать налоговую отчетность, предоставлять налоговые декларации. Функционал кассы и учет доходов выполняет приложение "Мой налог".
Возможность легально вести профессиональную деятельность, официально заключать договоры, открыто размещать рекламу и получать доход без штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.
Возможность официального подтверждения дохода для выдачи кредита или получения визы.
Автоматический расчет налога к уплате в приложении "Мой налог" или в личном кабинете налогоплательщика НДП.
Предоставление налогового вычета.
Простая процедура завершения деятельности.

Недостатки НПД

Доступность не всех видов деятельности.
Ограниченность срока функционирования НДП (до 31 декабря 2028 года).
Ограничение по размеру дохода – не более 2,4 млн руб. в год. Как только доход за календарный год превысит 2,4 млн рублей, плательщик НПД потеряет свой статус.
Невозможность быть работодателем и нанимать сотрудников по трудовому договору.
Плата налога на полную сумму профессионального дохода, расходы не уменьшают облагаемую базу.
Период работы на НПД не засчитывается в страховой стаж для пенсии. Необходимость добровольного перечисления взносов в Пенсионный фонд.

Переход с других налоговых режимов на НПД

Для перехода ИП с упрощенных режимов налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) на НДП необходимо через мобильное приложение "Мой налог" или личный кабинет налогоплательщика зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. После перехода на НДП индивидуальный предприниматель отказывается от использования прежних налоговых режимов.

ИП необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту учета уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. Если этого не сделать, то налоговый орган аннулирует регистрацию в статусе самозанятого.

Штраф для самозанятых

В случае, если самозанятый не уплачивает НПД в установленный срок или нарушает условия выставления чека и т. д., то в течение 10 дней со дня истечения срока уплаты налога налогоплательщику направляется требование об уплате налога с информацией о мерах взыскания.

Предусмотрены следующие штрафные санкции:

20% от суммы чека- за неправильно указанную сумму в чеке, нарушение сроков выдачи чека

100% от суммы чека – за повторное нарушение в течение 6 месяцев

Во избежание штрафов необходимо вносить в приложение все полученные от профессиональной деятельности доходы, четко соблюдать условия выставления чека.

Снятие самозанятого с учета

Снятие самозанятого с учета возможно по двум причинам:

если предприниматель отказывается быть плательщиком НПД и применять спецрежим (требуется заявление в налоговый орган, датой снятия с учета является дата подачи заявления);
если предприниматель нарушает требования специального налогового режима (например, общая сумма его профессиональных доходов за год превысила 2,4 млн. руб. (более подробно см. ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018 г.). Снятие с учета в качестве плательщика НПД происходит по инициативе налогового органа, статус самозанятого аннулируется с момента нарушения. Повторно стать самозанятым можно будет только в следующем году.

Итог

Чтобы стать самозанятым и использовать НПД, должны выполняться следующие условия:

предприниматель - физическое лицо, гражданин РФ или страны, входящей в Евразийский экономический союз (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия);
получает доход от самостоятельного ведения деятельности, использования жилого имущества или реализации собственных товаров или работ и услуг или имущественных прав;
самостоятельно оказывает профессиональные услуги, не привлекая наемных сотрудников по трудовым договорам;
ведет свою личную трудовую деятельность без работодателя.

Налоговый режим для самозанятых имеет множество преимуществ, однако, необходимо оценить собственные перспективы (например, желание наращивать обороты, необходимость найма персонала и т. д.) и учесть все ограничения НПД.

Вернуться к списку статей