Налоги на доход с банковских вкладов для физических лиц: как рассчитать и оплачивать

В 2024 году россияне начнут платить налог на доходы по вкладам. С 1 января 2024 года в силу вступают изменения в налоговом законодательстве, которые затронут тех, кто получает доход от банковских вкладов.

Важно помнить, что налог на вклады не взимается с доходов, полученных в 2021 и 2022 годах. Это связано с тем, что в эти годы были введены временные меры поддержки граждан в связи с пандемией коронавируса.

Налог на вклады для физических лиц

Для расчёта налога на вклады в 2024 году будет применяться формула, которая учитывает ключевую ставку ЦБ на 1 число каждого месяца. От нее и будет зависеть, сколько налогов придется заплатить.

Например, если максимальная ключевая ставка ЦБ в течение года составляла 15%, то необлагаемая сумма дохода составит 150 000 рублей. Если вы получите больше этой суммы, то с разницы нужно будет заплатить налог.

Чем регулируется данный налог: Налоговым кодексом и Положением статьи 214.2 Налогового кодекса РФ.

Налог на вклады в 2024 году

Налог на вклады будут платить только те, кто получает доход от вкладов в банках. Если вы получаете доход от других источников, например, от продажи ценных бумаг или сдачи недвижимости в аренду, то данный налог не будет распространяться на эти доходы.

Когда нужно платить налог на вклады

Налог на вклады нужно будет заплатить до 2 декабря 2024 года. В данном случае действует общая логика уплаты налогов физлицами – не позднее 2 декабря каждого года. Точные суммы налогов или, как их называют в народе, "письма счастья" от налоговой службы в 2024 году граждане получили в конце сентября.

Если вы не заплатите налог вовремя, то вам могут начислить пени и штрафы.

Где увидеть расчет вашего налога на вклад

В уведомлении от налоговой службы на печатном носителе, направляемом по почте, либо в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru указана точная сумма, которую нужно внести в качестве налога.

Налог на вклады в 2025 году

В 2025 году ситуация несколько изменится, так как вводится прогрессивная шкала налога на доходы. Кроме ставки в 13% вводятся и другие размеры в зависимости от годового дохода.

В соответствии с этим подходом, если размер дохода по вкладу составит свыше 2,4 млн рублей то будет применяться ставка 15%. Также вводятся ставки 18%,20%, 22% в зависимости от годового объема дохода.

Однако это не касается доходов, полученных от трудовой деятельности, то есть зарплаты по месту работы – она выведена из данных расчётов. В новой редакции налогового кодекса зарплата больше не влияет на ставку налога, применяемую к доходам от вкладов, и наоборот.

Когда не надо платить налог на вклад

Необлагаемая налогом сумма (та, с которой не нужно платить налог) рассчитывается следующим образом:

1 000 000 рублей умножается на максимальную ключевую ставку Центрального банка России, которая действовала в течение года на первое число каждого месяца.

На 1 декабря 2023 года ключевая ставка составила 15%, поэтому необлагаемая сумма за 2023 год равна 150 000 руб. В 2024 году данная сумма будет выше, так как ставка ЦБ достигала 19% на 1 октября.

В каких банках действует налог на вклады

Налог на вклады необходимо будет заплатить со всех депозитов, которые находились в банках РФ (имеющих соответствующую лицензию от ЦБ) в соответствии с общими условиями налогового законодательства. Это и Сбербанк, и ВТБ, и Альфабанк, и Россельхозбанк, Почтабанк, Озон банк, Яндекс банк и все остальные.


Банки самостоятельно передают все данные о ваших вкладах в налоговую службу, это отражается в вашем личном кабинете на сервисе nalog.ru.

Вклады в разных банках суммируются для расчёта налоговой базы, поэтому бессмысленно для целей снижения налогов раскладывать деньги в разные банки небольшими суммами. Эта рекомендация действует только для того, чтобы на депозиты действовало страхование вкладов (на случай, если с банком что-то произойдет), но не для уменьшения налога.

Налоговая служба учитывает суммарный доход физического лица от вкладов в разных банках. Независимо от того, есть ли у человека один крупный вклад или несколько небольших, если сумма процентов по всем вкладам за год превысит определённый порог, нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц.

Что еще нужно знать о налоге на вклады

Необходимо отметить, что при определении дохода от банковских депозитов не учитываются проценты, полученные по счетам эскроу, а также по вкладам в рублях с процентной ставкой менее 1% годовых.

Проценты, полученные в иностранной валюте, конвертируются в рубли по курсу Центрального банка России на дату фактического получения дохода. После этого они полностью облагаются налогом на доходы физических лиц.

Налог со вкладов по наследству

Согласно Налоговому кодексу, доходы в форме процентов по банковским депозитам и остаткам на счетах, полученные в результате наследования, освобождаются от налогообложения. Это также означает, что они не подпадают под действие нового закона, как уточнили в Министерстве финансов. (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 25 июня 2021 г. N 03-04-05/50404)

Однако если вы получили вклад не по наследству, а в другим способом передачи (дарение, уступка и т д), то вам придётся уплатить налог.

Как рассчитать налог на вклад

К примеру за 2023 год процентами по вкладам вы заработали 195 000 рублей.

Для расчетов используется формула:



 

(Доход от вклада — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада

За 2023 год необлагаемая сумма составила 150 000 рублей
. (1 000 000 × 15%)

Итого:



(195 000 – 150 000) ×13% = 5 850 рублей.



С дохода по вкладам в 195 000 рублей вы должны заплатить налог 5 850 рублей.