Правовой ликбез от "ПивКо" на 2025 год

С начала 2025 года в налоговом законодательстве произошли значительные изменения. Главбух компании "ПивКо" Екатерина Самойленко поделилась ключевыми новостями с Franshiza.ru, подробно расписала изменения и дала советы, чтобы нововведения было легче внедрять в работу.

Ключевые нововведения коснулись четырех направлений: зарплата персонала, определение размера НДФЛ, патентная и упрощенная системы налогообложения.

1. Зарплату персоналу теперь нужно начислять с учетом повышения МРОТ, не менее 22 440 р.
2. Введена прогрессивная система определения размера платежей НДФЛ (13/15/18/20/22%). Это означает, что годовой доход не превышающий 2,4 млн р. будет попадать под 13%, а при годовом доходе 50+ млн р. придется заплатить в налоговую 22%. Однако, хорошие новости – оплатить повышенный процент необходимо только с суммы сверх установленного минимума.Пример. Ваш годовой доход составит 3 млн р., тогда с 2,4 млн вы заплатите 13%, а с 600 тыс. – 15%. Не забывайте, что для расчета налогов физического лица учитывают все источники дохода.
3. Предпринимателю применить патентную систему в 2025 году не получится, в ситуации когда прошлогодний доход выше 60 млн р. В этом случае не берется во внимание вид деятельности, который принес прибыль, для текущего года придется искать другой способ.
4. Для упрощенной системы внесли поправки в максимальную сумму дохода. Теперь годовой доход не может пересекать черту в 450 млн р. Повышенных ставок больше не будет, и новое правило гласит, что организации, применяющие упрощенную систему, также являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Попробуем более детально разобраться в тонкостях правил, которые влекут за собой освобождение от НДС.

Ситуация 1. Обязательства оплаты налога снимаются при условии, что за прошлый отчетный год черта дохода не превысила 60 млн р. и ИП или организация вновь регистрируется в 2025 году или только создается.

Ситуация 2. Доход пересек черту 60 млн р. с началом работы в 2025 году, тогда с 1-го числа последующего после превышения необходимо оплачивать НДС.

Рассмотрим ситуацию, когда предприниматель не освобождался от уплаты налогов.

Существует два пути:

1. Возможность применить пониженные ставки 5 и 7% ("входной" и "ввозной" НДС не принимают к вычету).
2. Расчет НДС проводить по общеустановленной ставке 20% ("входной" и "ввозной" НДС принимают к вычету на общих основаниях).

Использование льготных тарифов по НДС при упрощенке

1. НДС 5% :

• прошлогодний доход 60+ млн р., однако не достиг черты 250 млн р.;
• утрата возможности получить освобождение от уплаты налогов по причине пересечения допустимой границы в 60 млн р. с начала работы в текущем году.

Когда утрачено право на использование 5% применяется ставка 7%.

2.НДС 7%:

• прошлогодний доход 60+ млн р., однако не достиг 450 млн р.;
• утрачена возможность использовать 5%, по причине превышения допустимой максимальной черты доходов.

Автоматизированная упрощенная система, коэффициент-дефлятор, фиксированная сумма налога и отмена декларации оборота пива

1. Коэффициент-дефлятор на текущий год установлен в размере 1.
2. Вступило в силу применение автоматизированной упрощенной системы. Теперь предпринимателям не нужно вести налоговую отчетность, так как Налоговая служба имеет доступ к банковскому счету в аккредитованном банке и на основании выписки банка самостоятельно рассчитывает приходы и расходы, а также определяет сумму налога.
Совет. Не рекомендуется переходить на эту систему.
3. Предприниматели оплачивают за 2025 год по фиксированной сумме 53 658 р. и оплатить его нужно до 29 декабря текущего года (статьи 430, 432 Налогового кодекса РФ).
Совет. Не нужно ожидать платежной даты, было бы разумней поделить сумму платежей на несколько частей, оплатить поквартально, а еще сделать платеж по патенту меньше ровно на эту сумму.
4. Отменена декларация оборота пива, сидра, медовухи и пуаре.

Рассмотрим, какие же направления бизнеса затронут новые правила

• фирмы и бизнесмены, работающие в направлении розничной торговли;
• фирмы и ИП, работающие с этими напитками в заведениях общественного питания;
• предприниматели, которые ведут свою деятельность в районах, где нет доступа к сетям связи и ОФД.

Вот несколько ответов на вопросы, связанные с этим законом.

Изменения в системе маркировки и ЧЗ.

1. С 1 марта введена обязательная экземплярная прослеживаемость кег и бутылок , а также введен вывод товара из оборота не по причине продажи, например, если пиво прокисло.
2. А уже с 1 сентября вступит в силу закон об экземплярной прослеживаемости потребительской упаковки.
3. Таким образом, уже сейчас сведения об обороте пива и слабоалкогольных напитков необходимо передавать в Гос информ систему маркировки товаров (ГИС МТ).
4. Также вводится Инновационный подход универсального передаточного документа (УПД) с внесением идентификатора электронного паспорта или реквизитов бумажной товарно-транспортной накладной (пункт 99). Это означает, что каждая кега должна будет приниматься в заведении и выводиться через кассу.

Подробнее – франшиза "ПивКо"